Новости в реальном времени

Компания не вправе справляться на презумпцию добросовестности, если не показала осторожность при избрании контрагента.

Из-за неосторожности в предыдущие годы налогоплательщики проиграли большое количество пререканий. В статье 7 рекомендаций, воспользовавшись которыми вы покажите надлежащую степень осторожности.

Потребность проверки контрагентов непрямо необходимо из общепризнанных мерок НК. Перечень документов не может быть подробным. Он зависит от точных факторов. Налоговая служба обязала инспекторов уделять особенное внимание оценке достаточности и разумности мер, принятых компанией при проверке контрагента. Арбитра сохраняют такие требования налоговиков.

Сервис аутсорсинга Главбух Ассистент примет на себя проверку контрагентов, и всю первичку, учет и отчетность. Кроме бухгалтерских функций, специалисты осуществляют профессиональную и юридическую работу. Сравните, насколько в настоящее время это стало выгоднее, чем содержать штат специалистов.

Совет 1. Проверьте статус контрагента. Инспектируйте контрагента до того, как закончите договор. Если начнете проверку после подписания договора, контролеры постановят, что вы не показали осторожность и хотите основать собственный выбор задним числом.

Спросите выписку из ЕГРЮЛ, сделайте распечатки из сервиса «Прозрачный бизнес». На выписке будут дата развития и номер, на распечатках из «Прозрачного бизнеса» — дата и время печати. Эти документы докажут, что вы исследовали контрагента до того, как подписали с ним договор.

Правовой статус. Контрагент должен быть работающим. Проверьте, не закончил ли он деятельность, не располагается ли на стадии ликвидации, реконструкции или банкротства. Множественная реконструкция должна вас заставить задуматься. Например, компания, к которой подключается контрагент, должна быть точной.

Обратите свое внимание на дату создания контрагента. Чем дольше он работает, тем лучше. «Новорожденные» компании должны настораживать.

Не должно быть записей, что контрагент не сдает отчетность около года или имеет задолженность по налогам. Сравните выручку контрагента с суммой оплаченных налогов.

Уставный капитал. Воспримете размер уставного денежных средств, его расположение между участниками. Максимальный уставный капитал является симптомом однодневки (10 млн. рублей.). Чем больше уставный капитал, тем безопаснее.

Виды деятельности. Основной тип деятельности партнера должен сходиться с объектом договора. Исследуйте устав контрагента. Виды деятельности в распорядке должны сходиться с теми, что обозначены в выписке из ЕГРЮЛ. Проанализируйте полномочия руководителя и порядок совершения больших сделок.

Генеральный директор и юрадрес. Обратите свое внимание на наличие записей о недостоверности данных о начальнике, юрадресе и прочие.

Проверьте, не относится ли управляющий контрагента к глобальным и не значится ли в списке дисквалифицированных лиц. Адрес общественной регистрации и наличие в составе управления дисквалифицированных лиц — свойственные признаки однодневки.

В сервисе «Прозрачный бизнес» есть автономный раздел «Участие в ЮЛ», где вы можете узнать, в каких еще организациях гражданин значится учредителем или главным директором. Чем множеством юрлиц возглавляет генеральный директор, тем выше риск, что он будет номиналом.

Сравните контрагентов. В сервисе «Прозрачный бизнес» можно сопоставить контрагентов по характеристикам: численность персонала, размер выручки, совокупность недоимки, совокупность оплаченных налогов и прочие.

Характеристики избранного вами контрагента должны быть лучше, чем у других претендентов. Детальнее про это читайте в статье «Как использовать сервис „Прозрачный бизнес“. Инструкция».

Так, контролеры сомневались в действительности сделок с контрагентами. А суд поддерживал компанию. Судьи определили, что общество спросило у контрагентов необходимые документы: устав, подтверждение о присвоении ИНН, указ о предназначении главного директора, выписку из ЕГРЮЛ. Компания показала надлежащую осторожность. Рекомендуем зайти на сайт https://www.prima-inform.ru/ если нужно проверить контрагента.

Совет 2. Воспримете наличие ресурсов. Чтобы оценить наличие ресурсов, проанализируйте отчетность контрагента. Это значительный раунд проверки партнера. Исход налогового конфликта почти во всем зависит от присутствия у него ресурсов.

Проверьте наличие ресурсов. Наличие денег, материалов, производственных мощностей, главных средств можно оценить на основании бухгалтерского баланса. Численность персонала вы можете узнать через сервис «Прозрачный бизнес».

У контрагента должен быть профессиональный персонал, нужный для исполнения договора. Проверьте, платит ли он страховые взносы.

Проверьте наличие физических ресурсов. Вас должно заставить задуматься неимение активов, нужных для исполнения договора. Так, контрагент не оплатил в расчет НДС и при этом не имел ресурсов. Суд показал, что компания не показала осторожность при избрании контрагента.

Воспримете риск несоблюдения договора. Если вы поручаете контрагенту осуществить строительно-монтажные работы, проверьте, состоит ли он в СРО.

Для проверки пользуйтесь реестром СРО. Найдите сайт самоуправляемой организации, которая предоставила контрагенту допуск. В поисковой строке введите ИНН, ОГРН или название контрагента. Детальнее про это читайте в статье «Как участие в СРО сможет помочь обосновать реальность сделки» в «ПНП» номер 2, 2022, стр. 78.

Узнать, задержаны ли счета контрагента, можно при помощи системы информирования о состоянии обработки электронных документов. Спросите информацию из банка данных аккуратных производств. Просите, что бы контрагент дал обеспечение исполнения обещаний: залог, залог, ручательство, независимая гарантия и прочие.

Спросите документы у контрагента. Просите у него перечень персонала и главных средств, которые он рассчитывает использовать при исполнении договора. Если контрагент снимает основные средства и прочие активы, спросите контракты аренды.

Если не хотите самостоятельно проверять контрагентов на честность, обратитесь в сервис аутсорсинга Главбух Ассистент. Они обезопасят бизнес от маловероятных компаньонов. Также специалисты на связи с контролерами из ФНС, СФР, Роструда и прочих контролирующих органов по всей РФ, из-за этого сумеют квалифицированно решить любую вашу проблему. Удостоверьтесь, насколько это рентабельно в настоящее время.

Просите стандартное расписание. Если контрагент притягивает четвертых лиц, понадобится справка о привлечении исполнителей с указанием их названий и ИНН. Также спросите послание, доказывающее, что контрагент выполнял подобные работы. Понадобятся признательные послания от его клиентов. Сохраняйте документы, доказывающие, что вы нацеливали контрагенту требования.

Поясните, какими показателями вы оперировали при избрании контрагента. Обоснуйте, что знали, с помощью каких ресурсов и с привлечением каких соисполнителей контрагент выполнял договор.

Так, в одном из пререканий ВС доказал, что сделки возможны. У контрагента были основные средства, персонал. Он платил заработную плату, нес иные затраты, нужные для настоящей деятельности.

В другом пререкании суд отметил, что контрагенты имели работников, кабинеты, сложения, и лицензии и сертификаты, нужные для выполнения деятельности. Продавцы проводили настоящую деятельность, уплачивали налоги. Компания действовала осторожно (распоряжение Спец Московского округа от 15.07.2020 номер А40-115391/2019).

Совет 3. Воспримете деловую репутацию. Важно, чтобы о контрагенте не было отрицательных упоминаний в сети-интернет. Спросите номер мобильного телефона, e-mail, сайт. Понадобятся визитки топ-менеджеров. Также стоит спросить признательные послания от клиентов, рекламные материалы (листовки, буклеты, календари).

Исследуйте сайт контрагента. Проанализируйте, в каких арбитражных конфликтах он принимал участие. Предпочтительно, что бы партнер не значился в списке нерадивых поставщиков (zakupki.gov.ru).

Неимение сайта, мобильного телефона, e-mail должно вас заставить задуматься. Без этого нельзя вести деятельность. Вероятнее всего, такое юрлицо является фирмой-однодневкой, ненатурально подключенной в цепочку внимательных нитей.

В одном из пререканий контролеры нашли, что стороны не проводили телефонные переговоры, деловую переписку. Высший суд принял решение, что компания не показала осторожность при избрании контрагента.

Совет 4. Посетите офис контрагента. Посетите офис контрагента, познакомьтесь с управляющим, берите у него визитку. Тогда вы можете ответить на традиционные вопросы налоговиков: известны ли вы с главным директором партнера, имеется ли у вас его телефон, электронная почта и визитка. Если вы ответите негативно, недоверия контролеров припустят. Они посчитают, что контрагент — эфемерида. Компания не показала надлежащую осторожность.

Так, ВС показал, что работники организации не навещали офис контрагента, не представлялись с его управляющим. Значит, сделки нереальны.

Шефу компании не обязательно лично навещать офис контрагента. Он может отправить к нему иного работника: коммерческого главного директора, менеджера, юриста и т. д. А работник должен представить ему доклад о визите. К нему стоит приложить фотографии офиса, протокол встречи, визитки и прочие.

Совет 5. Воспримете финансовую соблазнительность сделки. Веская деловая цель — нужный элемент для признания расходов экономически правомерными. Сомнительно, когда компания заключает договор с маловероятным контрагентом, который не имеет ресурсов. При этом расценки у него выше, чем у иных юрлиц, владеющих необходимыми источниками для исполнения договора.

В одном из пререканий Высший суд принял к сведению, что расценки на полученный товар отвечали рыночному уровню. Значит, стороны заключали сделки на обычных условиях.

Совет 6. Сделайте налоговое досье. На любого контрагента сделайте налоговое досье. Подшейте все документы по контрагенту в одну папку.

Досье необходимо хранить более 4-х лет. Назначьте отвечающих за формирование и хранение досье и напишите эти повинности в официальных направлениях. Это могут быть работники юридического отдела, службы безопасности, бухгалтерии и прочие. Предпочтительно создать копию досье в электронном виде.

В досье необходимо включить учредительные документы: устав, доказательства о присвоении ИНН и ОГРН, выписку из ЕГРЮЛ, решение о предназначении руководителя, указ о его вступлении в обязанность и прочие. Приложите бухгалтерскую и налоговую отчетность контрагента с оценкой инспекции.

Подключите в налоговое досье документы, доказывающие наличие физических и трудовых ресурсов и позитивной деловой репутации (сантиметров. сегменты выше «Оцените наличие ресурсов», «Оцените деловую репутацию»).

Подшейте в досье требования о представлении документов и встречные послания от контрагента, деловую переписку, пробелы на объекты, визитки и прочие. Приложите распечатки из системы «Прозрачный бизнес», и документы, доказывающие реальность главного директора, юрадреса.

Совет 7. Нужно учесть судейскую практику. Плательщик не в состоянии нести полную ответственность за действия всех организаций, участвующих в ходе уплаты налогов. Право на вычет не в состоянии находиться в зависимости от того, оплатили ли контрагенты первого, 2-го и следующих звеньев НДС в расчет.

Нельзя лишать права на вычет компанию, которая не воздерживалась от уплаты налогов. Так как она не могла знать и не знала о нарушениях, разрешенных контрагентами. Точный плательщик исследует информацию о контрагенте из всех подходящих ресурсов, до того как подпишет с ним договор (п. 35 Осмотра судейской практики номер 3.

При избрании контрагента налогоплательщики рассматривают условия сделок и их коммерческую соблазнительность, деловую репутацию, состоятельность, риск несоблюдения обещаний.

Также необходимо оценить наличие ресурсов: производственных мощностей, технического оборудования, профессионального персонала. Аспекты осторожности находятся в зависимости от суммы сделки.

Быть регулярно в курсе позиций арбитров трудно. Специалисты сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент регулярно мониторят подобного рода изменения и предостерегут предпринимателей от непродуманных действий.